Cumplimiento en materia de identificación de beneficiarios controladores

El texto repasa las obligaciones del Código Fiscal de la Federación relativas a la identificación de beneficiarios controladores, vigentes desde hace más de tres años y cuyo cumplimiento ha presentado dificultades prácticas. El autor explica los criterios de los artículos 32-B Ter y 32-B Quáter para determinar quién es beneficiario controlador, el plazo de quince días hábiles para entregar la información a la autoridad fiscal y el monto de las multas aplicables. Recomienda diseñar y documentar procedimientos de control interno para obtener, conservar y actualizar esa información.