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ADMD Mavioglu & Alkan Law Office
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Türkiye Introduces a 20-Year Foreign Income Tax Exemption
El texto explica la exención de veinte años sobre rentas de fuente extranjera que introdujo la Ley n.º 7582, aprobada el 21 de mayo de 2026 y publicada en el Boletín Oficial n.º 33270 el 4 de junio de 2026. Los autores precisan que alcanza a las personas físicas que pasen a ser residentes fiscales en Türkiye desde el 1 de enero de 2026 y que en los tres años anteriores no hayan tenido domicilio ni obligación tributaria en el país, sin que lo impida una tributación previa derivada únicamente de inmuebles, capitales mobiliarios o ganancias patrimoniales. Detallan que el beneficio cubre dividendos, intereses, alquileres, ganancias y rentas empresariales de origen exterior, que no es automático —exige un certificado de exención del organismo competente dentro del plazo previsto— y que excluye deducir los gastos asociados y acreditar los impuestos pagados fuera. Recuerdan que el Comunicado General n.º 333 aclaró su aplicación y que conviene contrastarla con los convenios de doble imposición.
Orhan Yavuz Mavioglu, Talha Fahri IzgerenTurkeyAugust 25, 2026ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Turkey Updates Income Tax Tariff and Special Irregularity Penalties for 2026
El artículo detalla las actualizaciones tributarias publicadas en el Boletín Oficial del 31 de diciembre de 2025 que rigen en Türkiye durante 2026. Los autores exponen los nuevos tramos del impuesto a la renta fijados por el Comunicado General N° 332, con tasas que van del 15% al 40%, y el incremento de 25,49% en los umbrales monetarios de las multas por irregularidades especiales previsto en el Comunicado General N° 588 de la Ley de Procedimiento Tributario. Señalan que los cambios afectan al cumplimiento tributario, los requisitos de documentación y la tributación de las remuneraciones.
Orhan Yavuz Mavioglu, Talha Fahri IzgerenTurkeyApril 13, 2026ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Key Tax Developments in Turkey
El texto reseña tres novedades tributarias turcas publicadas en septiembre de 2025. Los autores explican el Comunicado General de la Ley de Procedimiento Tributario N° 583, que regula la divulgación pública de deudas y sanciones firmes superiores a 5 millones de liras y fija el calendario de las primeras listas para diciembre de 2025; el Comunicado General del Impuesto sobre Sociedades N° 331, que limita a diez años el período de incentivo, fija un tope del 60 por ciento en la reducción y suprime el arrastre indefinido de las contribuciones de inversión no utilizadas; y el Comunicado General del IVA N° 55, que introduce reglas sobre la imputación del IVA soportado en activos amortizables, nuevas exenciones y la elevación del umbral mínimo de devolución de 2.000 a 10.000 liras.
Orhan Yavuz Mavioglu, Talha Fahri IzgerenTurkeyDecember 3, 2025ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Significant Changes for the 2025 Tax Year in Turkey
El artículo resume las principales modificaciones tributarias aplicables en Turquía durante 2025. Los autores detallan la nueva tarifa del impuesto a la renta fijada por el Comunicado General N° 329, con tramos que van del 15% al 40%; la reducción del 5% al 1% en la retención sobre pagos parciales en obras plurianuales de infraestructura ferroviaria, metro y construcción naval dispuesta por el Decreto Presidencial N° 9707; y la extensión obligatoria del libro electrónico a todos los contribuyentes que llevan contabilidad de balance. Añaden la exigencia de migrar al sistema de factura electrónica antes del 1 de julio de 2025 para las empresas con ventas brutas iguales o superiores a TRY 3.000.000 en 2024.
Orhan Yavuz Mavioglu, Talha Fahri IzgerenTurkeyJune 30, 2025ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Significant Changes for the 2025 Tax Year in Turkey
El texto expone las principales modificaciones tributarias vigentes en Turquía para 2025, comenzando por la tasa de revaluación de 43,93% que actualizó las multas por irregularidades fiscales. Los autores explican el nuevo impuesto corporativo mínimo doméstico del artículo 32/C, que impide que el impuesto calculado sea inferior al 10% de la renta antes de descuentos y exenciones, y su aplicación a los contribuyentes limitados. El artículo también describe el impuesto complementario mínimo global del 15% para grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros.
Orhan Yavuz Mavioglu, Talha Fahri IzgerenTurkeyFebruary 13, 2025ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Major Tax Changes (Law No. 7524 on Amendments to Tax Laws and Certain Laws)
El texto resume las principales modificaciones introducidas por la Ley N° 7524 de reforma tributaria turca, orientada a aumentar la recaudación sobre personas y sobre empresas nacionales y multinacionales en torno al 0,7 por ciento del producto interno bruto. El autor describe la nueva institución de seguridad fiscal que determina los ingresos reales de los contribuyentes mediante encuestas y el procedimiento de invitación a explicar discrepancias superiores al 20 por ciento. También aborda la retención de impuestos sobre pagos de intermediarios y plataformas de comercio electrónico, la obligación de garantía para responsables vinculados a la emisión de documentos falsos y el aumento de las multas por irregularidades especiales.
Orhan Yavuz MaviogluTurkeySeptember 3, 2024ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Some Changes in Tax Laws (Amendments Introduced to Tax Legislation by Law No. 7491
El artículo revisa la Ley N° 7491, publicada en el Boletín Oficial del 28 de diciembre de 2023 y conocida como Ley Ómnibus, de cuyos 86 artículos 42 corresponden a materia tributaria. El autor destaca la simplificación de las condiciones para la exención de las ganancias de participación del artículo 5 de la Ley del Impuesto a las Sociedades, que exime del tributo al 50% de las rentas obtenidas de sociedades extranjeras cuando la participación alcanza al menos ese porcentaje y las utilidades se repatrían dentro del plazo de declaración. Explica también la extensión de la exención del artículo 22 del Impuesto a la Renta a los dividendos de sociedades extranjeras y advierte que el nuevo párrafo 22/4 no aclara si los impuestos retenidos en el país de origen son deducibles en Turquía.
Orhan Yavuz MaviogluTurkeyJune 6, 2024ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Tax Developments in Turkey
El texto reúne las principales novedades tributarias turcas de 2023. El autor comenta el Comunicado (Serie n.º 21) de 1 de marzo de 2023, que fija en 75% la deducción del impuesto de sociedades sobre los aumentos de capital en efectivo aportado desde el exterior y las condiciones ligadas a la Zona del Centro Financiero de Estambul. También revisa la exención del impuesto especial de consumo para los vehículos eléctricos fabricados en Turquía y la modificación de los tipos de IVA, elevados del 18% al 20% y del 8% al 10% desde el 10 de julio de 2023.
Orhan Yavuz MaviogluTurkeyDecember 20, 2023ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Tax Developments in Turkey
El artículo resume tres novedades fiscales turcas de 2023: la deducción del 75% en el impuesto de sociedades para los aumentos de capital en efectivo financiados con fondos traídos del exterior, los incentivos y la recuperación del impuesto especial de consumo para los fabricantes de vehículos eléctricos producidos en Turquía, y la subida de los tipos del IVA del 18% al 20% y del 8% al 10%. El autor precisa los requisitos, los períodos contables aplicables y las fechas de entrada en vigor de cada medida.
Orhan Yavuz MaviogluTurkeyAugust 18, 2023ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
Tax Amnesty & Some Procedural Update
El texto reseña los cambios en las obligaciones de notificación fiscal introducidos por la Declaración General sobre la Ley de Procedimiento Tributario publicada en enero de 2023, que trasladan al Ministerio de Comercio la comunicación electrónica de los trámites inscribibles en el Registro Mercantil. El autor explica que los contribuyentes dejan de estar obligados a notificar esas operaciones a la oficina tributaria. El artículo describe además el paquete de reestructuración de deudas y la amnistía fiscal prevista, que alcanza deudas tributarias, primas de seguridad social, multas judiciales y administrativas y otros débitos con el Estado.
Orhan Yavuz MaviogluTurkeyApril 15, 2023ADMD Mavioglu & Alkan Law Office - Tax
New Tax Amnesty of 2022 in Turkey
El texto describe la amnistía tributaria regulada por el artículo 50 de la Ley N° 7417, publicada en el Boletín Oficial N° 31887 del 5 de julio de 2022. El autor explica que el régimen permite a personas naturales y jurídicas registrar activos no declarados —dinero, oro, divisas, inmuebles y valores— con ventajas tributarias, siempre que se cumplan los plazos y condiciones de repatriación o declaración. Detalla las tasas progresivas aplicables según la fecha de notificación y la exención total cuando los activos permanecen depositados al menos un año.
Orhan Yavuz MaviogluTurkeyNovember 18, 2022ADMD Mavioglu & Alkan Law Office
