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BKM | Berkemeyer
9 articles · 2 practice areas · 1 country · 4 years · Legal Industry Reviews
- Tax
Los activos ambientales y los nuevos desafíos de la tributación internacional
El texto plantea que las categorías tradicionales del Derecho Tributario resultan insuficientes frente a los denominados activos ambientales, y toma los créditos de carbono como ejemplo más representativo. Los autores explican que un crédito de carbono nace de un proceso técnico y jurídico de generación, certificación y emisión, y que carece de soporte físico y depende de registros administrados fuera del Estado donde se desarrolla el proyecto. Concluyen que antes de preguntarse cómo tributa una operación hay que determinar su verdadera naturaleza jurídica y económica, y que Paraguay puede pasar de receptor de estándares a actor relevante en la economía verde global.
María Julia Méndez, Lucas AntonelliParaguayAugust 13, 2026BKM | Berkemeyer - Tax
Maquila paraguaya ante el Acuerdo UE-MERCOSUR
El texto evalúa los desafíos que la eventual entrada en vigor del Acuerdo UE-MERCOSUR plantea al régimen paraguayo de maquila, basado en una tributación del 1% sobre el valor agregado nacional. Los autores distinguen dos planos: el acceso al mercado europeo, condicionado al cumplimiento de reglas de origen más específicas y verificables, y las implicancias fiscales derivadas de la estructura empresarial bajo la que opera la maquila. Advierten sobre la naturaleza declarativa del sistema paraguayo de certificación de origen y sobre la interacción con estándares globales como BEPS y el Pilar 2, y concluyen que la competitividad del régimen ya no dependerá solo de su baja carga fiscal.
María Julia Méndez, Luciano AntonelliParaguayApril 16, 2026BKM | Berkemeyer - Tax
Paraguay ante el desafío de alinear sus normas con la OMC y la OCDE
El artículo analiza la falta de coordinación entre la valoración aduanera basada en el Acuerdo de la OMC y las reglas de precios de transferencia alineadas con la OCDE que rigen en Paraguay. Los autores sostienen que, pese a la creación de la DNIT en 2023, la Gerencia General de Aduanas y la de Impuestos Internos siguen operando con metodologías distintas, lo que provoca doble imposición e incertidumbre jurídica. Proponen un protocolo unificado de análisis de operaciones entre vinculadas con cuatro criterios concretos.
María Julia Méndez, Federico ValinottiParaguayDecember 4, 2025BKM | Berkemeyer - Tax
Hacia una implementación efectiva del CDI Chile - Paraguay
El texto comenta el proceso de modernización del Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Paraguay y Chile, vigente desde 2006, que busca alinearlo con los estándares de la OCDE y la ONU. Los autores advierten que los avances técnicos —intercambio automático de información y nuevos criterios de establecimiento permanente— resultarán inaplicables sin una modernización operativa interna, como muestra la parametrización manual que hoy exige el sistema Marangatu para aplicar la retención reducida sobre dividendos. Proponen tres líneas de acción: compatibilidad tecnológica, una reglamentación clara de la DNIT y una unidad técnica especializada en tratados.
Luciano Antonelli, Federico ValinottiParaguayAugust 21, 2025BKM | Berkemeyer - Tax
BEPS y el Pilar 2: impacto en Paraguay y adaptación a las Nuevas Normas Internacionales
El texto examina el impacto en Paraguay del Pilar 2 del marco BEPS de la OCDE y el G20, que impone una tributación mínima global del 15% a las multinacionales con ingresos superiores a 750 millones de euros mediante las reglas IIR, UTPR y QDMTT. Los autores plantean la tensión entre el sistema semi territorial paraguayo, con tasas bajas e incentivos a la inversión extranjera, y las directrices internacionales, y describen dos escenarios: mantener el régimen fiscal actual o adherirse mediante un QDMTT que eleve el IRE del 10% al 15% y reduzca el IDU al 10%. Sugieren además negociar excepciones en los convenios para evitar la doble imposición y evaluar mecanismos como los Transferable Tax Credits y la Substance-Based Income Exclusion.
Luciano Antonelli, Federico ValinottiParaguayApril 4, 2025BKM | Berkemeyer - Technology, Media & Telecommunications (TMT)
Acuerdos de Precios Anticipados: desafíos por falta de regulación en Paraguay
El texto aborda la ausencia de regulación de los Acuerdos de Precios Anticipados (APA) en Paraguay y sus consecuencias para la certidumbre fiscal de las multinacionales que operan en el país. Los autores explican en qué consisten estos acuerdos entre el contribuyente y la administración tributaria para fijar de antemano los criterios de precios de transferencia conforme al principio de plena competencia. Argumentan que su incorporación en los futuros Convenios para Evitar la Doble Imposición y en la legislación local mejoraría la supervisión y recaudación y evitaría auditorías costosas, aunque exigiría personal capacitado y procedimientos claros de solicitud, negociación y aprobación.
Luciano Antonelli, Federico ValinottiParaguaySeptember 30, 2024BKM | Berkemeyer - Tax
Una breve perspectiva de las distribuciones corporativas en Paraguay
El artículo repasa la fiscalidad de las distribuciones corporativas en Paraguay bajo la Ley N.º 6380/19 y el Modelo de Convenio de la OCDE. Los autores explican el Impuesto a la Renta Empresarial, con tasa del 10 % sobre la renta neta fiscal, y el Impuesto a los Dividendos y a las Utilidades, del 8 % para residentes y 15 % para no residentes. Revisan además los convenios para evitar la doble imposición vigentes con Uruguay, Chile, Taiwán, Qatar y Emiratos Árabes Unidos, y el negociado con España, junto con las tasas reducidas y los créditos fiscales que habilitan.
Mauro Isaac Mascareño Valentín, Rodrigo Enmanuel Gómez SánchezParaguaySeptember 4, 2023BKM | Berkemeyer - Tax
Una mirada tributaria a los fondos patrimoniales de inversión
El texto examina el tratamiento tributario de los fondos patrimoniales de inversión bajo la Ley N.º 6380/2019, que los considera Estructuras Jurídicas Transparentes o pass-through entities. Explica que ingresos, egresos y renta se asignan directamente a los beneficiarios y que la ley establece exoneraciones amplias del IRE, del Impuesto a la Renta Personal y del Impuesto a la Renta de los No Residentes sobre esos rendimientos. Los autores advierten sobre la falta de reglamentación en aspectos formales y documentales, y valoran el crecimiento de la oferta de fondos para desarrollos inmobiliarios y productivos.
Mauro Isaac Mascareño Valentín, Rodrigo Enmanuel Gómez SánchezParaguayMay 4, 2023BKM | Berkemeyer - Tax
Una mirada tributaria a los fondos patrimoniales de inversión
El artículo examina el tratamiento tributario de los fondos patrimoniales de inversión regulados por la Ley N° 5452/2015, a la luz de la Ley N° 6380/2019. Los autores explican que los Fondos se consideran Estructuras Jurídicas Transparentes, de modo que ingresos, egresos y rentas se asignan directamente a los beneficiarios, y repasan las exoneraciones del IRE, del IRP y del INR. Advierten que la falta de regulación sobre aspectos formales y documentales genera incertidumbre para el inversor privado.
Mauro Isaac Mascareño Valentín, Rodrigo Enmanuel Gómez SánchezParaguayJanuary 12, 2023BKM | Berkemeyer
