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Consortium Legal
35 articles · 4 practice areas · 5 countries · 5 years · Legal Industry Reviews
- Fintech
¿Deben los marketplaces registrarse como fintech en Nicaragua?
El artículo responde a una duda recurrente del comercio electrónico nicaragüense: si operar un marketplace obliga a registrarse como Proveedor de Tecnología Financiera de Servicios de Pago ante el Banco Central. La autora sostiene que no, porque un marketplace presta un servicio de intermediación comercial y la normativa no regula el comercio electrónico como actividad financiera. La obligación aparece solo cuando el operador recibe, administra, procesa o transfiere los fondos, por lo que el análisis debe centrarse en el flujo del dinero y no en la plataforma.
Mónica BrenesNicaraguaAugust 14, 2026Consortium Legal - Tax
Tendencias de la jurisprudencia aduanera en Costa Rica: Análisis del TAN (2026)
El artículo revisa las resoluciones dictadas durante 2026 por el Tribunal Aduanero Nacional, última instancia administrativa en materia aduanera, y observa una tendencia predominante a confirmar las actuaciones del Servicio Nacional de Aduanas. El autor analiza la resolución MH-TAN-RES-0030-2026 sobre cánones y derechos de licencia, cuyo criterio contrasta con la sentencia 001783-F-S1-2024 de la Sala Primera, y la resolución MH-TAN-RES-0003-2026 en materia de clasificación arancelaria de preparaciones alimenticias. Destaca también el peso de los votos salvados que insisten en reforzar las garantías del debido proceso.
Jossué Chacón MoraCosta RicaJuly 24, 2026Consortium Legal - Banking & Finance
El fideicomiso: ¿Oportunidad o riesgo?
El artículo estudia el fideicomiso como una figura tan popular como controversial: atractiva para el Estado y para las instituciones financieras, pero afectada por la proliferación de estructuras defectuosas y de casos con acciones penales contra funcionarios fiduciarios. La autora sostiene que cada fideicomiso es «un traje a la medida» y requiere una estructuración previa en la que participen expertos legales, tributarios, operativos y especialistas del sector correspondiente. Identifica dos elementos determinantes: un contrato de constitución fiel a los objetivos de la operación y una gestión fiduciaria adecuadamente documentada, pues el Código de Comercio obliga al fiduciario a actuar como «comerciante en negocio propio» y la falta de respaldo puede volver inexistente una gestión correcta. Advierte que un mal manejo genera un daño reputacional muy superior a los beneficios económicos que la operación prometía.
Karla AndinoHondurasJune 18, 2026Consortium Legal - Tax
Reorganizaciones empresariales y ganancia de capital
El texto examina si los cambios accionariales derivados de reorganizaciones empresariales generan obligación tributaria en el impuesto sobre la renta nicaragüense. El autor parte del artículo 83 de la Ley de Concertación Tributaria, que fija la base imponible de los actos onerosos como la diferencia entre valor de transmisión y costo de adquisición, para sostener que la ley no grava la transferencia sino la existencia de una ganancia. Analiza luego cómo el principio de valoración a mercado del artículo 6 y las normas de precios de transferencia inciden en el valor de transmisión sin sustituir la determinación de la renta. Concluye que, aun sin un régimen expreso de neutralidad fiscal, la imposición exige verificar una variación patrimonial positiva.
Carlos TaboadaNicaraguaApril 10, 2026Consortium Legal - Banking & Finance
El principio de Pacta Sunt Servanda y las modificaciones contractuales de contratos
El texto revisa el régimen de protección al usuario financiero contenido en las circulares CNBS No. 022/2022 y No. 023/2022, y advierte que suelen pasar desapercibidas las obligaciones del usuario y los derechos de las instituciones supervisadas. El autor enumera esas cinco obligaciones y explica que las dos primeras recogen el principio de pacta sunt servanda dentro de los límites legales, de modo que el usuario debe cumplir el contrato cuando este se ajusta al ordenamiento aplicable. Recuerda además que, desde las normativas de 2010, las instituciones supervisadas pueden modificar términos y condiciones si así se pactó y la enmienda se notifica en los plazos y por los mecanismos acordados.
José Ramón Paz MoralesHondurasFebruary 12, 2026Consortium Legal - Tax
Promoción de inversión a través de incentivos tributarios en Nicaragua
El texto revisa los principales regímenes de incentivos tributarios con que Nicaragua busca atraer inversión extranjera. El autor detalla el régimen de Zonas Francas de Exportación de la Ley No. 917, la Ley No. 1264 de Zonas Económicas Especiales de la Franja y la Ruta aprobada en 2025, la Ley No. 1211 de Incentivos para los Desarrollos Turísticos y el Texto Consolidado de la Ley No. 532 sobre generación eléctrica con fuentes renovables, precisando en cada caso las exoneraciones de impuesto sobre la renta, IVA, tributos municipales y derechos arancelarios. Concluye que el reto pendiente es garantizar claridad normativa, eficiencia administrativa y estabilidad jurídica para que los beneficios fiscales se traduzcan en inversión efectiva y empleo.
Carlos TaboadaNicaraguaDecember 4, 2025Consortium Legal - Tax
TRIBU-CR arranca y deja lecciones para todos
El artículo repasa la entrada en operación del sistema TRIBU-CR el 6 de octubre de 2025, eje del proyecto Hacienda Digital, que sustituyó a plataformas como ATV, TRAVI y DeclaraWeb y supuso migrar más de 883 millones de registros. El autor documenta las primeras cifras —cerca de 38.890 declaraciones en 24 horas— junto con los fallos reportados en creación de perfiles, códigos de verificación, accesos de terceros autorizados y dobles débitos. Enumera las acciones inmediatas que debe tomar el contribuyente, como crear usuario nuevo, verificar el RUT y los representantes legales antes de la fecha de corte y conservar respaldos, y recuerda que el proyecto prevé 28 módulos operativos hasta 2027.
Felipe Guevara LeandroCosta RicaNovember 10, 2025Consortium Legal - Tax
Reforma a la Ley de Competencia: certeza jurídica y ruta de implementación
El artículo comenta las reformas a la Ley de Competencia aprobadas por el Congreso de la República de Guatemala y la ruta pendiente para su implementación. El autor subraya la importancia de la designación independiente del primer Superintendente de Competencia y de la calidad técnica de los reglamentos que traducirán la ley en procedimientos, plazos y parámetros de sanción. Recuerda que el país no contaba con autoridad de competencia y que el 9 de diciembre de 2026 fue fijado como fecha de inicio pleno de labores de la Superintendencia, y detalla los puntos concretos reformados.
Mario Estuardo ArchilaGuatemalaOctober 24, 2025Consortium Legal - Banking & Finance
Banking as a Service (BaaS) y su potencial en Honduras
El artículo presenta el modelo de Banca como Servicio, en el que las fintech ofrecen productos financieros usando la infraestructura y licencia de un banco, y evalúa su potencial como puente hacia la población no bancarizada en Honduras. El autor identifica como principal obstáculo la falta de claridad regulatoria sobre supervisión, responsabilidad ante fallas tecnológicas, incumplimientos contractuales y fraude, y señala el rol pendiente de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Compara la experiencia de Brasil y la Ley Fintech de México y concluye que el BaaS requiere un marco normativo actualizado, inversión en interoperabilidad y ciberseguridad.
José Manuel HernándezHondurasOctober 20, 2025Consortium Legal - Tax
Gastos deducibles: ¿Cómo documentarlos correctamente para efectos del ISR?
El texto examina los requisitos de documentación de respaldo que exige la Ley de Actualización Tributaria guatemalteca para deducir costos y gastos del Impuesto Sobre la Renta. La autora enumera los documentos previstos en el artículo 22, numeral 4: facturas válidas conforme a la Ley del IVA, documentos emitidos en el exterior apostillados o legalizados, testimonios de escrituras públicas o contratos privados protocolizados, planillas del IGSS y declaraciones aduaneras de importación. Advierte que una factura por sí sola no garantiza la deducibilidad si su descripción no permite establecer la naturaleza del gasto, y recuerda la obligación de bancarización para montos superiores a Q30,000 mensuales. Concluye que un archivo ordenado y una revisión periódica son claves para evitar ajustes y multas de la SAT.
Alejandra Fuentes-Pieruccini BatresGuatemalaJune 26, 2025Consortium Legal - Tax
Plazo para aplicar el crédito fiscal del IVA en Costa Rica
El artículo examina desde cuándo y hasta cuándo puede el contribuyente ejercer el derecho al crédito fiscal del IVA en Costa Rica, a partir de una lectura literal y sistemática de los artículos 16 y 28 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado. El autor sostiene que el crédito puede aplicarse desde el mes en que se cuenta con el documento sustentatorio y hasta cuatro años después, dentro del plazo de prescripción, bastando con incluir la adquisición en alguna declaración D-104 de ese lapso. Advierte que en fiscalizaciones recientes la Administración Tributaria ha pretendido desconocer créditos aplicados en periodos distintos al del nacimiento del derecho, y recomienda a los contribuyentes prepararse para defender ese criterio.
Adolfo SanabriaCosta RicaJune 9, 2025Consortium Legal - Tax
El establecimiento permanente en Honduras
El texto expone la regulación del establecimiento permanente en Honduras conforme a la Ley de Regulación de Precios de Transferencia y su Reglamento. Detalla los supuestos que lo configuran, incluida la actuación mediante agentes locales con autoridad para contratar, y las excepciones referidas a instalaciones de almacenamiento o actividades preparatorias y auxiliares. El autor señala las obligaciones tributarias que recaen sobre estos establecimientos y advierte que subsiste un vacío normativo sobre los procedimientos concretos para que la Administración Tributaria identifique o establezca uno.
Óscar Manzanares CortésHondurasJune 3, 2025Consortium Legal
