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Damma Legal Advisors
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- Technology, Media & Telecommunications (TMT)
Criptoactivos y prevención de lavado de activos
El texto analiza el proyecto de norma PLAFT publicado por la SBS en abril de 2024 para los proveedores de servicios de activos virtuales bajo supervisión de la UIF-Perú. El autor destaca que se trata de un marco largamente esperado por el ecosistema crypto, cuya ausencia explica la negativa de los bancos a abrir cuentas operativas a estas empresas. Observa que, si bien el proyecto sigue las recomendaciones del GAFI, el régimen simplificado de debida diligencia carece de sustento según los datos de riesgo disponibles, y recomienda otorgar un plazo de adecuación de al menos doce meses.
Álvaro Castro LoraPeruJune 3, 2024Damma Legal Advisors - Technology, Media & Telecommunications (TMT)
Corriendo contra el tiempo: la urgencia de contar con una mejor regulación de la inteligencia artificial
El artículo sostiene que la Ley N.º 31814, que promueve el uso de la inteligencia artificial en Perú, no aborda los riesgos derivados de su uso no ético. A partir de casos internacionales de imágenes sexuales generadas sin autorización, incluidas las de menores de edad, la autora evalúa las respuestas disponibles en el ordenamiento peruano, en particular el delito de difamación del artículo 132° del Código Penal. Propone que estas conductas se tipifiquen dentro de la Ley de Delitos Informáticos, Ley N.º 30096, mientras se espera el reglamento de la ley de inteligencia artificial.
Claudia Zambrano SoteloPeruMarch 1, 2024Damma Legal Advisors - Tax
Urgente necesidad de no obstaculizar las reorganizaciones societarias internacionales
El artículo cuestiona que el régimen peruano de neutralidad tributaria en reorganizaciones societarias solo aplique cuando todas las sociedades intervinientes están domiciliadas en el país. El autor recuerda que el régimen de enajenación indirecta de acciones vigente desde 2011 no contempló excepción alguna para transferencias derivadas de reorganizaciones de entidades extranjeras. Cita el Informe SUNAT N° 000076-2023-SUNAT/7T0000, que califica como enajenación indirecta una fusión entre holdings no domiciliados, y sostiene que esta limitación afecta gravemente la competitividad empresarial del Perú.
Iván Chu del ÁguilaPeruAugust 23, 2023Damma Legal Advisors - Tax
Nuevos límites de tiempo al cobro de intereses en procedimientos tributarios en Perú
El texto analiza la sentencia del Tribunal Constitucional que limita el cobro de intereses por deudas tributarias cuando la demora en resolver no es imputable al contribuyente. El autor describe el contexto peruano, con plazos de nueve meses para la SUNAT y doce para el Tribunal Fiscal y sin límite alguno en la vía judicial, donde además rige el pago previo. Explica que el fallo se funda en la afectación del derecho de petición y del derecho de propiedad, y comparte la crítica al cobro ilimitado de intereses por demoras atribuibles al Estado.
Walther BelaúndePeruMay 25, 2023Damma Legal Advisors - Tax
Nuevo régimen tributario especial para empresas de menor tamaño
El texto analiza la propuesta del gobierno peruano de crear un régimen simplificado para empresas de menor tamaño, modificando el Nuevo Régimen Único Simplificado y suprimiendo el Régimen Especial del Impuesto a la Renta y el Régimen Mype Tributario, para lo cual solicitó facultades legislativas mediante el Proyecto de Ley N° 3941/2022-PE. El autor coincide en que los tres regímenes vigentes fracasaron en promover la formalización y favorecieron el enanismo fiscal. Sostiene que antes de rediseñarlos es crucial entender las razones de la informalidad, incluidos factores extratributarios como el régimen laboral, la complejidad del sistema y el carácter punitivo de las sanciones.
Iván Chu del ÁguilaPeruFebruary 22, 2023Damma Legal Advisors - Tax
Amenazas al legítimo ejercicio de la economía de opción
El texto comenta la lista de situaciones y esquemas de alto riesgo fiscal publicada por la Sunat en el marco de la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario. El autor recuerda que el Decreto Supremo N.º 145-2019-EF excluyó expresamente de la norma antielusiva general los actos realizados en ejercicio de la economía de opción. Advierte que una lectura amplia y poco rigurosa del listado puede incrementar indebidamente los litigios tributarios y poner en riesgo operaciones legítimas.
Iván Chu del ÁguilaPeruNovember 8, 2022Damma Legal Advisors - Tax
Afectación a la imagen de los “grandes deudores tributarios”
El texto parte de las declaraciones presidenciales de agosto de 2022 sobre la deuda tributaria de Telefónica del Perú para cuestionar la difusión de listas de grandes deudores sin precisar que sus deudas están en controversia. La autora recuerda que, mientras la determinación de la Sunat se encuentra impugnada, la deuda no es firme y no puede cobrarse coactivamente, por lo que calificar el pago como "ponerse del lado del país" afecta la imagen del contribuyente y su legítimo derecho de reclamo. Invoca el análisis de proporcionalidad del Tribunal Constitucional sobre la lista de contribuyentes de alto riesgo del SAT de Lima para instar a las autoridades a incluir esa precisión.
Rocío LiuPeruSeptember 7, 2022Damma Legal Advisors - Tax
Se expande obligación de declarar beneficiarios finales en el Perú
El texto describe el régimen peruano de declaración de beneficiario final, establecido por el Decreto Legislativo 1372 en el marco de los compromisos asumidos ante el GAFI y la OCDE. El autor observa que el umbral de titularidad del 10% fijado en el Perú es más exigente que el estándar internacional del 20% o 25%. Comenta que la Resolución 041-2022 amplió la obligación a las personas jurídicas con ingresos netos anuales superiores a 300 UIT, alcanzando a la mayoría de pequeñas y medianas empresas, y cuestiona lo acertado de esa expansión.
Iván Chu del ÁguilaPeruJuly 7, 2022Damma Legal Advisors - Tax
Obligación de utilizar medios de pago bancarios por parte de sujetos no domiciliados
El texto analiza el Decreto Legislativo N° 1529, que permite pagar obligaciones a favor de personas no domiciliadas mediante entidades del sistema financiero extranjeras en operaciones de comercio exterior, compraventa internacional de mercancías y adquisición de predios, acciones y valores. El autor destaca que la norma corrige el criterio del Informe N° 068-2012-SUNAT, que exigía usar cuentas peruanas incluso entre sujetos no domiciliados. Advierte que el decreto no precisó si tiene carácter interpretativo, lo que deja en el limbo las operaciones anteriores a su vigencia.
Iván Chu del ÁguilaPeruMay 18, 2022Damma Legal Advisors
