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- Tax
Individual Tax Residency in China: Domicile, Presence and Cross-Border Compliance
El texto explica los criterios de residencia fiscal de las personas naturales en China bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta Individual vigente desde 2019. La autora desarrolla el test de domicilio, entendido como residencia habitual por registro familiar, vínculos familiares o intereses económicos, y el test de presencia de 183 días en un año tributario. Aborda además la regla de los seis años, su reinicio por ausencias superiores a 30 días consecutivos y las reglas de desempate de los convenios tributarios.
Xueli RenHong Kong S.A.R.July 8, 2026JT&N - Tax
Dividend Withholding Tax in China: Beneficial Ownership and Treaty Entitlement
El texto parte de un caso de septiembre de 2025 en que la autoridad tributaria china reclasificó los dividendos pagados por una filial en la RPC a su matriz hongkonesa desde la tasa convenida del 5% a la retención general del 10%, con un ajuste de RMB 547,9 millones. La autora expone el marco chino de beneficiario efectivo, cuya base principal es el Anuncio No. 9 de la State Taxation Administration vigente desde abril de 2018, y describe las reglas de puerto seguro aplicables a gobiernos, sociedades cotizadas, personas naturales residentes y entidades íntegramente controladas por ellas. Detalla luego el análisis sustantivo caso a caso —obligación de transferir más del 50% de la renta, ausencia de actividad real, tributación baja o nula— y la limitada figura del look-through relief, concluyendo que la evaluación documentada de la elegibilidad es indispensable antes de invocar beneficios de tratado.
Xueli RenHong Kong S.A.R.March 9, 2026JT&N - Tax
Navigating Treaty Benefits for Non-Resident Taxpayers in China
El texto explica cómo los contribuyentes no residentes pueden acceder a los beneficios de los convenios para evitar la doble imposición suscritos por China, que a fines de 2023 sumaban 111 tratados más los acuerdos con Hong Kong y Macao. La autora recorre la evolución del procedimiento, desde la aprobación previa hasta el sistema actual de autoevaluación con conservación de documentación, y enumera los respaldos exigidos, como el certificado de residencia fiscal, los contratos y las pruebas de beneficiario efectivo. Cierra con comentarios prácticos sobre el mayor riesgo legal que asumen el contribuyente no residente y los agentes de retención bajo el régimen simplificado.
Xueli RenChinaNovember 6, 2024JT&N - Tax
International Trade Compliance under China’s New Tariff Law
El artículo analiza la Ley de Aranceles de la República Popular China, aprobada el 26 de abril de 2024 y vigente desde el 1 de diciembre de ese año. Los autores explican que la norma consolida un sistema dual junto con la Ley de Aduanas, integra la clasificación arancelaria, la valoración y las reglas de origen, y designa a los operadores de comercio electrónico como agentes de retención. El texto también reseña la ampliación a tres años del plazo para solicitar devoluciones, las medidas coercitivas contra deudores arancelarios y las mayores exigencias de cumplimiento para las empresas de comercio exterior.
Xueli Ren, Yiqun WangChinaJune 19, 2024JT&N - Tax
Tax Implications of China’s 2023 Revised Company Law
El texto analiza las consecuencias tributarias de la segunda revisión de la Ley de Sociedades china, aprobada en diciembre de 2023 y vigente desde julio de 2024, que restablece el plazo máximo de cinco años para desembolsar el capital suscrito. La autora describe el tratamiento fiscal de los aportes en efectivo y en especie, y el de la reducción de capital según se trate de socios personas jurídicas o personas naturales. Aborda además la reducción de capital dirigida y el principio de plena competencia, así como la no deducibilidad de los intereses en casos de aporte tardío.
Xueli RenChinaFebruary 5, 2024JT&N
