Law firm
Fabrega Molino
7 articles · 2 practice areas · 1 country · 4 years · Legal Industry Reviews
- Tax
¿Está Panamá listo para adoptar reglas de sustancia económica?
El texto plantea si Panamá debe incorporar reglas de sustancia económica a su sistema tributario territorial. El autor explica que la OCDE y la Unión Europea han advertido que el modelo territorial puede verse comprometido si no se complementa con exigencias de presencia real, y recuerda que regímenes como SEM y EMMA ya han debido incorporar requisitos de sustancia. Sostiene que la solicitud de ingreso de Panamá a la OCDE refuerza esa necesidad y que adoptar reglas modernas podría convertirse en una ventaja competitiva para el país.
Juan Raul Sosa VallarinoPanamaSeptember 1, 2025Fabrega Molino - Tax
Residencia fiscal para personas naturales en Panamá
El artículo describe los dos criterios que el Código Fiscal panameño establece para determinar la residencia fiscal de las personas naturales: la permanencia por más de 183 días en el territorio y el establecimiento de una vivienda permanente. El autor precisa que la Dirección General de Ingresos interpreta la vivienda permanente como el centro de intereses vitales, económicos o familiares, y no como la mera titularidad de un inmueble. Recuerda además que la carga de la prueba recae sobre el interesado y que los conflictos de doble residencia se resuelven mediante los convenios para evitar la doble imposición.
Juan Raul Sosa VallarinoPanamaAugust 13, 2024Fabrega Molino - Tax
Las entidades holding en Panamá
El texto expone el marco jurídico y fiscal panameño aplicable a las entidades holding, basado en el principio de territorialidad que grava únicamente los ingresos generados dentro del territorio. El autor detalla la exención de retención sobre dividendos provenientes de rentas extranjeras y la dispensa de presentar declaraciones de renta para entidades que solo perciben ingresos sujetos a retención en origen. Advierte, sin embargo, la necesidad de revisar las normas de deducibilidad, GAAR y CFC de los países donde residan fiscalmente los beneficiarios.
Juan Raul Sosa VallarinoPanamaApril 10, 2024Fabrega Molino - Tax
Requerimientos de Sustancia en Panamá
El texto describe los Requerimientos de Sustancia que Panamá adoptó para los regímenes SEM y EMMA y para ciertas actividades de Panamá-Pacífico, con el fin de alinearse con los estándares de la OCDE y la Unión Europea. El autor explica que las empresas deben mantener en el país trabajadores calificados a tiempo completo y gastos operacionales adecuados para conservar las tarifas especiales del impuesto sobre la renta. Distingue entre actividades principales y secundarias, aclara las reglas de tercerización y detalla los plazos de la declaración jurada y de la resolución de las autoridades.
Juan Raul Sosa VallarinoPanamaDecember 14, 2023Fabrega Molino - Corporate & Commercial
La Fundación de Interés Privado en las Familias Modernas
El artículo describe la Fundación de Interés Privado panameña, regulada desde 1995, y su funcionamiento a partir del Acta Fundacional inscrita en el Registro Público. Los autores subrayan que los bienes aportados constituyen un patrimonio independiente del fundador, del consejo fundacional y de los beneficiarios, lo que la protege frente a controversias hereditarias o familiares. Plantean su utilidad creciente como instrumento de protección patrimonial para parejas del mismo sexo en jurisdicciones donde su unión no goza de reconocimiento legal.
Liza Maye Diaz, Carlos MolinoPanamaSeptember 28, 2023Fabrega Molino - Corporate & Commercial
Principios básicos de gobierno corporativo en empresas familiares
El artículo expone los principios de gobierno corporativo aplicables a las empresas familiares latinoamericanas. Los autores desarrollan cinco ejes: la separación de roles entre familia y dirección, la transparencia y rendición de cuentas, la planificación de la sucesión basada en el mérito, la independencia del consejo de administración y la ética empresarial. Sostienen que su adopción es clave para la sostenibilidad del negocio y la confianza de los stakeholders.
Gretel Ciniglio de Perez, Juan Raul Sosa VallarinoPanamaApril 4, 2023Fabrega Molino - Corporate & Commercial
La correcta sucesión en las empresas familiares
El artículo aborda la planificación de la sucesión en las empresas familiares y el impacto administrativo, financiero y emocional que puede generar. Los autores repasan figuras jurídicas útiles para ese proceso, como los fideicomisos, las fundaciones de interés privado y las estructuras tipo family office. Subrayan la conveniencia de acompañar estas estructuras con un consejo de administración o consejo familiar y de incorporar asesores externos y directores independientes.
Gretel Ciniglio de Perez, Juan Raul Sosa VallarinoPanamaDecember 15, 2022Fabrega Molino
