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Spingarn
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- Corporate & Commercial
Desinversiones transfronterizas: Estructuración corporativa como determinante del valor
El artículo sostiene que en las desinversiones transfronterizas el resultado económico no depende solo del precio pactado, sino de la arquitectura societaria, fiscal y contractual construida antes del cierre. Las autoras explican cómo las holdings intermedias, la propiedad indirecta y los acuerdos de accionistas condicionan la viabilidad de la salida, y advierten que el régimen ecuatoriano de renta mundial puede generar contingencias tributarias relevantes cuando falta un análisis estructural previo. Añaden que la eficacia de los convenios para evitar la doble imposición depende de que exista sustancia corporativa real, y que la dimensión contractual articula y justifica las decisiones societarias y fiscales adoptadas.
Carla Tamayo, Antonella Vergara OsorioEcuadorMarch 31, 2026Spingarn - Corporate & Commercial
El impacto societario del nuevo impuesto sobre utilidades no distribuidas
El artículo analiza el artículo 39.2.1 incorporado a la Ley de Régimen Tributario Interno por la reforma tributaria publicada el 28 de agosto de 2025, que obliga a sociedades residentes y establecimientos permanentes a pagar un porcentaje sobre las utilidades acumuladas no distribuidas hasta el 31 de julio de cada ejercicio. La autora explica que la medida convierte una decisión interna de la Junta de Accionistas en un hecho gravado y fuerza a elegir entre distribuir dividendos, capitalizar o pagar el impuesto. Identifica el impacto particular sobre grupos empresariales, empresas familiares y compañías en expansión, y concluye que el régimen redefine la relación entre derecho societario y tributario al poner precio a la inacción.
Nicole Andrade VillarrealEcuadorNovember 24, 2025Spingarn - Corporate & Commercial
Asegurar el legado en la empresa familiar: herramientas jurídicas para una sucesión sin conflicto
El artículo aborda la planificación patrimonial en las empresas familiares como recurso para ordenar el traspaso del control y reducir tensiones entre generaciones. La autora describe los acuerdos entre accionistas y el protocolo familiar como punto de partida, y señala sus límites cuando cambian las relaciones personales o faltan los fundadores. Propone complementarlos con fideicomisos y encargos fiduciarios, que permiten separar la titularidad formal de la administración operativa y ejecutar la voluntad del fundador con neutralidad.
Daniela Hidalgo EspinosaEcuadorJuly 18, 2025Spingarn - Tax
El desafío tributario en la era de pagos digitales: próximos retos para las Fintech en Ecuador
El artículo revisa la evolución normativa que convirtió a las entidades financieras y fintech ecuatorianas en agentes de retención del IVA y del impuesto a la renta sobre las ventas procesadas por pagos electrónicos, tras la designación previa de los prestadores de servicios digitales no residentes como agentes de percepción. El autor advierte sobre los retos operativos de aplicar múltiples porcentajes en miles de transacciones diarias y sobre el riesgo de sanciones cuando los comercios afiliados no incorporan correctamente el IVA. Señala también el efecto en la liquidez de los comercios de menor tamaño y sugiere retenciones diferenciadas o plazos flexibles para no desincentivar el pago electrónico.
Luis Antonio LuceroEcuadorApril 28, 2025Spingarn - Tax
Aplicación de precios de transferencia en reestructuraciones corporativas
El artículo explica cómo debe aplicarse el principio de plena competencia a las transacciones entre partes relacionadas que se producen en las reestructuraciones corporativas. El autor detalla el marco ecuatoriano de precios de transferencia, las resoluciones NAC-DGERCGC15-00000455 y NAC-DGERCGC16-00000532 y el artículo 9 del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE, y describe los elementos del análisis de comparabilidad: funciones, activos, riesgos, términos contractuales y circunstancias económicas. Ilustra el punto con la cesión global de activos y pasivos del artículo 141.17 de la Ley de Compañías, que debe valorarse en condiciones de mercado.
Bryan Alexander Tapia PullaEcuadorDecember 9, 2024Spingarn - Tax
Remisión tributaria en Ecuador
El texto explica el régimen de remisión tributaria vigente en Ecuador hasta el 31 de julio de 2024, mecanismo que permite a los contribuyentes extinguir intereses, multas y recargos. La autora expone su base legal en la Ley Orgánica de Eficiencia Económica y Generación de Empleo y en la Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000011, y detalla las novedades del actual régimen, entre ellas la aceptación de pagos previos y parciales. Enumera además las obligaciones excluidas de la remisión y los pasos que debe seguir el contribuyente para acogerse a ella.
Andrea OrellanaEcuadorJuly 11, 2024Spingarn - Tax
Reglas de Compañías Foráneas Controladas (CFC): Una perspectiva desde Ecuador
El texto explica el régimen de Compañías Foráneas Controladas incorporado en Ecuador mediante la Ley de Eficiencia Económica publicada el 20 de diciembre de 2023 y vigente desde el ejercicio fiscal 2024. La autora sitúa la norma en el contexto de la Acción 3 del proyecto BEPS de la OCDE y la compara con las experiencias de Brasil, México y Chile, destacando que Ecuador adoptó un umbral de control más estricto, del 25%. Advierte que la falta de normativa reglamentaria genera incertidumbre sobre el tratamiento de pérdidas acumuladas y el estado de cuenta de las CFC, lo que puede derivar en duplicaciones en la declaración de rentas.
Kyra Viviana Rivera CampanaEcuadorApril 29, 2024Spingarn - Tax
La validez de los actos de la administración tributaria en tiempo de pandemia
El texto comenta la Sentencia 2-21-IA/23 de la Corte Constitucional del Ecuador sobre las resoluciones del Servicio de Rentas Internas que suspendieron plazos y términos durante la pandemia de Covid-19. El autor observa que la Corte consideró justificada la mayoría de esas resoluciones pero eludió analizar si la administración aprovechó la situación para cumplir sus metas de recaudación, pese a estar operativa en teletrabajo. Plantea dos escenarios posibles —el estrictamente jurídico y el práctico— y concluye que, a falta de una línea jurisprudencial, resta el análisis caso a caso.
Carlos Andrés Villacreses ValenciaEcuadorNovember 29, 2023Spingarn - Tax
Perspectivas Tributarias en Ecuador: Beneficios Clave en la Ley de Sostenibilidad Fiscal y Decreto Ley de Fortalecimiento de la Economía Familiar
El texto identifica los incentivos tributarios vigentes tras la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal y el Decreto Ley Orgánica de Fortalecimiento de la Economía Familiar. La autora explica el tratamiento del RIMPE y la circular del SRI de julio de 2023 que exime de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta e IVA ciertos pagos a negocios populares y emprendedores, así como la reducción de tres puntos en el Impuesto a la Renta por nuevas inversiones y la rebaja de hasta cinco puntos por contratos de inversión con el Estado. Reseña además las deducciones adicionales del 150% en deporte, educación y cultura, la aplicación automática de los convenios para evitar la doble imposición y la aclaración sobre la ganancia de capital en reestructuraciones corporativas.
Nathaly Castrillón CalleEcuadorAugust 30, 2023Spingarn - Tax
¿A quién corresponde la carga de la prueba en materia Contencioso Tributaria?
El texto discute a quién corresponde la carga de la prueba en el proceso contencioso tributario ecuatoriano cuando operan presunciones iuris tantum. La autora recuerda que la presunción de legitimidad y ejecutoriedad del acto administrativo obliga en principio al actor a desvirtuarlo, pero que el artículo 311 del Código Orgánico General de Procesos invierte esa carga y atribuye a la administración tributaria la prueba de los hechos de los que se concluya la obligación y su cuantía. Advierte que en la práctica los tribunales siguen exigiendo al contribuyente destruir la presunción de validez y señala la dificultad añadida de la prueba de origen extranjero frente al plazo de sesenta días para impugnar.
Andrea OrellanaEcuadorMay 12, 2023Spingarn - Tax
Convenios para evitar la doble imposición: ¿Cómo aplicarlos?
El texto explica el funcionamiento de los convenios para evitar la doble imposición y los pasos para aplicarlos en operaciones transnacionales. La autora indica que primero debe calificarse la naturaleza de la transacción y verificarse la residencia fiscal del perceptor con el certificado correspondiente, y luego identificarse el tipo de renta para aplicar la regla del convenio. Recuerda que Ecuador tiene suscritos convenios con 21 países además de la Decisión 578 de la CAN, y que la autoridad tributaria analiza también la sustancia económica de la operación.
Kyra Viviana Rivera CampanaEcuadorFebruary 16, 2023Spingarn - Tax
Litigio tributario: ¿Cómo anticiparse?
El artículo sostiene que quienes enfrentan procesos de determinación tributaria suelen buscar asesoría experta recién en la etapa de impugnación judicial, lo que limita su defensa técnica. El autor señala como principal limitante la carga probatoria, agravada cuando las pruebas deben obtenerse en el exterior dentro de plazos cortos, y advierte que la falta de defensa en sede administrativa hace perder oportunidades de ahorro al no aceptar errores que evitarían recargos e intereses. Recomienda contar con asesoría tributaria desde la orden de determinación o la comunicación de diferencias para llegar preparado a un eventual litigio.
Lizardo David Anda GodoyEcuadorOctober 13, 2022Spingarn
